طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة والسلع المعفاة من الضريبة
طريقة ضريبة القيمة المضافة هي طريقة تطبق على السلع والخدمات ، بينما ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة ، وهي النسبة المئوية المفروضة على السلع والخدمات.
إذن … وفي الفقرات التالية سوف ندرس طريقة احتساب ضريبة القيمة المضافة ومثالها التطبيقي وكذلك التعرف على السلع الخاضعة للضريبة والسلع غير الخاضعة للقيمة المضافة من خلال موقع ايوا مصر.
كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة
كان هناك الكثير من الجدل حول طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة ، خاصة من جانب مستهلكي السلع الخاضعة للضريبة ، حيث إنها مصدر اهتمام التجار وأصحاب المصانع حيث يمكنهم تحديد أسعار السلع. … يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على النحو التالي:
- نقوم بخصم قيمة البضائع التي اشتريناها من قيمة نفس البضائع التي بعناها.
- مثال: إذا كانت قيمة المبيعات 500 جنيه مصري وقيمة المشتريات 200 جنيه مصري ، فإن معدل ضريبة القيمة المضافة هو 10٪.
- هذا سيساوي ضريبة القيمة المضافة (500-200) = 300.
- 300 × 10٪ = ضريبة القيمة المضافة.
يمكنك أيضًا التحقق من: الأسئلة الشائعة حول ضريبة القيمة المضافة والفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة.
كيف تحسب المبلغ قبل الضريبة
يمكن للبائع معرفة المبلغ الذي يتقاضاه قبل إضافة الضريبة ، وإذا أراد معرفة المكان الذي عاد إليه بعد خصم ضريبة القيمة المضافة ، فيمكنه حساب المبلغ قبل الضريبة باستخدام المعادلة التالية:
صافي الربح قبل الضريبة = صافي الربح بعد الضريبة ÷ (100٪ – مبلغ الضريبة).
قيمة الضريبة
تختلف نسبة ضريبة القيمة المضافة من دولة لأخرى: من الممكن أن تكون ضريبة القيمة المضافة 15٪ في دول ودول أخرى ، وهي 5٪ كما هو الحال في المملكة العربية السعودية ، وفي بعض الدول الأخرى تصل إلى 25٪.
تتحكم الحكومة في زيادة أو خفض معدل الضريبة حسب السياسة الاقتصادية التي تنتهجها الحكومة ، بينما يفضل التجار والمواطنون أن يكون معدل ضريبة القيمة المضافة منخفضًا ؛ لأنه يؤثر على استهلاك البضائع.
المنتجات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في مصر
لا تنطبق ضريبة القيمة المضافة على جميع السلع ، ولكن بعض السلع ذات القيمة المضافة:
- السجائر بأنواعها.
- التبغ والعسل.
- البنزين والديزل والكيروسين.
- وقود الديزل ووقود الديزل.
- زيوت معينة صالحة للأكل.
- الشيبس والمقرمشات والحلوى والوجبات الخفيفة.
- عدة أنواع من الأسمدة والمبيدات الزراعية والجبس.
- أعمال البناء والتشييد والعقود.
- الصابون والمنظفات الصناعية.
- المركبات ، بما في ذلك الحافلات أو السكك الحديدية.
- إنتاج سينمائي.
- بطاقات التوصيل.
- تلفزيون 32 بوصة وما فوق.
- ثلاجات يزيد حجمها عن 16 بوصة.
- أجهزة تكييف الهواء.
- مشروب غازي.
- منتجات العطور.
- مستحضرات التجميل.
- مشروبات كحولية؛
- سيارات.
يمكنك أيضًا الاطلاع على: السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة pdf كيف تعمل ضريبة القيمة المضافة؟
البضائع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
بعض السلع معفاة من ضريبة القيمة المضافة وهي:
- منتجات الألبان والألبان.
- طهي طعام الأطفال.
- بيض غير مبستر.
- الشاي والسكر.
- ينطبق الاستثناء أيضًا على منتجات الطحن ، باستثناء الدقيق الناعم أو الدقيق المخمر المستورد.
- جميع أنواع الخبز معفاة من الضرائب.
- أيضا المعكرونة ، باستثناء المعكرونة التي تحتوي على السميد.
- الحيوانات المأكولة مثل الطيور الطازجة أو المجمدة الحية أو المذبوحة معفاة من هذه الضريبة.
- كما لا توجد ضريبة على الخضروات ومنتجات اللحوم.
- الكائنات البحرية ، الطازجة أو المجمدة ، لا تخضع لهذه اللائحة.
- لا يتم فرض ضرائب على الأصناف المصنوعة من الأسماك مثل الرنجة ، ولكن ليس الكافيار.
- جميع المنتجات الزراعية ، سواء كانت بذورًا أو شتلات أو غير ذلك ، معفاة من الضرائب ، لكن التبغ ليس معفيًا من الضرائب.
- كما لا ينطبق الاستثناء على بعض منتجات البقالة مثل الحلاوة الطحينية والطحينة وكذلك العسل بجميع أنواعه سواء كان أسود أو عسل نحل.
يمكنك أيضًا الاطلاع على: تسجيل الأفراد لضريبة القيمة المضافة في المملكة
حساب الضريبة الشهرية المستحقة للحكومة
لمعرفة كيفية احتساب الجباية الشهرية المدفوعة للحكومة نتبع الخطوات التالية:
- لنفترض أن الضريبة 15٪ ومبيعات البائع هذا الشهر 50000 جنيه مصري ومشترياته هذا الشهر 45000 جنيه مصري ، لذلك يتعين على البائع دفع الضريبة لأن قيمة المبيعات تتجاوز قيمة المشتريات.
- أولاً ، نطرح تكلفة المبيعات من تكلفة المشتريات = 50000 – 45000 = 5000 جنيه.
- لمعرفة المبلغ الذي يجب أن يدفعه البائع للحكومة ، نقوم بتشغيل المعادلة التالية:
- 5000 – (5000 1.15) = 652.1 رطل.
- نتيجة هذه المعادلة هي المبلغ الذي يجب على البائع دفعه للحكومة ، وفي حالة الرقم السالب يتم إضافته إلى حساب البائع وإضافته إلى السجلات الحكومية للبائع ويمكنه استلامه. أو استخدمه في الأشهر المقبلة.
ملخص الموضوع في 4 فقرات
بمساعدة ما سبق ، أوضحنا النقاط التالية:
- طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة هي طرح قيمة المبيعات من قيمة المشتريات.
- تعتمد طريقة حساب المبلغ قبل الضريبة على المعادلة التالية: صافي الربح قبل الضريبة = صافي الربح بعد الضريبة ÷ (100٪ مبلغ الضريبة).
- من بين السلع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة المياه الغازية وبطاقات النقل والسجائر والسلع المعفاة من الضرائب مثل منتجات الألبان والبيض والشاي والسكر.
- تختلف النسبة المئوية لضريبة القيمة المضافة من بلد إلى آخر ، والحكومة مسؤولة عن زيادة أو خفض معدل ضريبة القيمة المضافة.